Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos globais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Em 1933 como o ato de operação bancária, que proibiu os bancos comerciais de participar no investment. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, pr Ivate famílias eo setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda corrente ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta por 1.Articles Investir noções básicas de opções de ações do empregado e como exercitar Them. Basics De opções de ações para empregados e como exercê-las. Uma opção de compra de ações para funcionários O ESO é uma opção de compra concedida de forma privada, dada aos funcionários corporativos como um incentivo para melhorar o valor de mercado de uma empresa, que não pode ser negociada no mercado aberto. Sem obrigação de comprar uma quantidade predefinida de ações da empresa ao preço atual, ou de greve, dentro de um determinado período de tempo, após o qual as opções expiram sem valor Este prazo, ou período de exercício, é geralmente de dez anos. Se a empresa s O preço das ações aumenta no período de exercício, o funcionário pode exercer o ESO ao comprar simultaneamente as ações descontadas e vendê-las ao preço de mercado mais elevado. No entanto, o mesmo não pode ser feito Se as ações caírem abaixo do preço de exercício - portanto, os ESOs são usados por empresas em vez de altos salários como incentivo para o empregado individual para aumentar o valor da empresa Existem três tipos principais de ESOs - não estatutário, reload e opções de incentivo. Um ESO não estatutário, também conhecido como ESO não qualificado, é o tipo padrão de ESO. Ele estipula que um empregado não pode exercer a opção dentro de um período de aquisição de um a três anos e ganha a diferença entre o preço de exercício eo Os ESOs não estatutários não podem qualificar-se para as taxas de imposto sobre ganhos de capital e são tributados à alíquota de imposto de renda completa, incluída no imposto mínimo alternativo AMT nas declarações fiscais. É importante lembrar que, embora a maioria dos não - - Os ESO estatutários tornam-se exercíveis dentro de um período de aquisição de um a três anos, alguns são bloqueados com um regime de vesting graduado conhecido como vestígios em fases Isto significa que o empregado será capaz de exercer uma pequena percentagem de optio Ns, como 10, no primeiro ano e ser capaz de exercer 20 após mais dois anos, e assim por diante. A recarga ESO começa como um ESO não-estatutário, mas no exercício inicial do ESO, em que o empregado Ganha um lucro, o empregado é concedido com um recarregamento do ESO, com novas opções emitidas com o preço de mercado atual tornando-se o novo preço de exercício. Incentive Opções de ações. Uma opção de ações de incentivo ISO está sujeita a regras adicionais destinadas a minimizar impostos O empregado Deve esperar pelo menos um ano antes de exercer a opção de compra das ações, mas não vendê-lo pelo menos um ano após a compra. Isso difere substancialmente do exercício simultâneo de compra e venda de ESOs não estatutários e impõe um risco maior Devido à incerteza do período de um ano de detenção de ações, uma vez que as ações podem cair no valor. No entanto, as ISOs são tributadas substancialmente menos do que os ESOs não estatutários a uma taxa de imposto de renda de longo prazo mais do que uma alíquota de imposto de renda Os ISOs são geralmente concedidos a Geralmente, os funcionários se sentarão em suas opções de ações durante o maior tempo possível antes de exercer opções, a menos que tenham opções de recarga, a fim de maximizar o seu valor No entanto, no rescaldo da bolha pontocom e O acidente de tecnologia subsequente de 2001, é sábio para os funcionários para permanecer bem informado sobre a saúde financeira de sua empresa. Em tempos de turbulência financeira, como na crise financeira global de 2008-2009, as empresas muitas vezes reprice seus ESOs em uma variação de O ESO de recarga Por exemplo, se os ESOs de uma empresa tinham inicialmente um preço de exercício de 20 e as ações caíram para 10, a empresa tem o direito de cancelar todos os ESOs iniciais antes do fim do período de exercício, então emite novos ESOs com 10 como O novo preço de exercício Esta prática é projetada para manter a moral corporativa, mesmo que o valor da empresa s declina. Para exercer um ESO, um empregado pode pagar em dinheiro, trocar com ações do empregador anteriormente possuído, ou Para simultaneamente pedir dinheiro emprestado de uma corretora e vender ações suficientes para cobrir a transação. Consequências Táxicas ao Exercitar Opções de Ações. O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode se aplicar a funcionários atuais e ex-funcionários de empresas privadas quando eles exercem suas opções de ações de incentivo ISOs se o justo O valor de mercado é maior do que o preço de exercício A AMT pode ter um impacto significativo em dinheiro sobre aqueles que exercem o seu ISOs. Howers de opções de ações não qualificadas NSOs estão sujeitos a imposto no exercício se o justo valor de mercado da ação é maior do que o exercício Se você deixar uma empresa e negociar uma prorrogação em seu período de exercício que é superior a 90 dias, então o seu ISOs se tornarão opções de ações não qualificadas NSOs são mais tipicamente associados a não-funcionários, tais como contratados e parceiros de negócios fora Além disso, Os empregadores são obrigados a reter pelo menos 25 do spread no momento do exercício NSO Esta retenção inclui federal, Medicare, FI CA e impostos estatais aplicáveis. Como o custo de exercício das opções de ações já é muito alto, a adição de impostos torna todo o investimento ainda mais arriscado. Uma solução para reduzir esse risco é obter um adiantamento do Fundo do ESO para cobrir todo o custo Do exercício de suas opções de ações, incluindo o imposto Você mantém o potencial de crescimento ilimitado sem arriscar qualquer um de seu capital pessoal Se você exerceu suas opções de ações ISO no início deste ano e estão preocupadas com a carga tributária no próximo ano, o ESO é a solução ideal, Fornecer dinheiro para a AMT e para o custo do exercício original Se a transação do ESO ocorre durante o mesmo ano fiscal você exerce seu ISOs, poderia haver uma economia fiscal substancial Outro benefício de usar o produto do ESO para pagar a AMT é ter créditos AMT para subseqüentes Anos, quando você não está sujeito a AMT Este é um resultado muito comum, porque muitas pessoas só acionar AMT durante o ano em que eles exercem um grande bloco de estoque optio De igual modo, deixar que o ESO pague os seus impostos retidos na fonte num exercício NSO tem o benefício indirecto de reduzir a sua responsabilidade AMT. Mantém a titularidade do stock numa transacção do ESO Você também mantém a capacidade de pagar o ESO a qualquer momento antes da saída da empresa Mais informações sobre como o ESO pode beneficiá-lo, entre em contato conosco. Como calcular o imposto mínimo alternativo AMT. First calcular o seu imposto sem o exercício ISO Você pode usar um programa on-line, como de graça, desde que você don t arquivar o retorno Se você Use Turbo Tax, haverá uma pergunta semelhante a, Você exercitou e mantenha opções de ações de incentivo durante o ano de imposto Você deve responder Não a esta pergunta por agora Agora, tome as seguintes etapas. Note seu montante total de imposto para o estado e federal Este É o seu imposto de linha de base. Now digite um exercício ISO voltando à pergunta onde você inicialmente disse Não Este tempo dizer Yes. Enter o número de ações, preço de exercício e Fair Market Value no momento do exercício Normall Y, você estaria incorporando esta informação do formulário 3921 do IRS que sua companhia o mandaria em janeiro do ano que segue seu exercício. Ao submeter esse evento do exercício do ISO, seus impostos totais para o federal e o estado devem imediatamente update. The diferença, Se houver, entre este valor fiscal atualizado e seus impostos de linha de base anotados anteriormente é o AMT associado com o seu exercício ISO. Deixe seu gerente de conta ESO saber este valor se você quiser ESO para incluir esse montante em seu adiantamento de dinheiro. Note que as taxas de imposto pode mudar Entre o tempo que você faz este exercício eo tempo você realmente arquiva seu retorno Além disso, muitos outros fatores tais como deduções, seu suporte de imposto, impostos de renda estatais, e ganhos de capital também impactará seu cálculo final de AMT Desde que o fundo de ESO não tem nenhuma maneira de Sabendo como seus impostos finais olharão, você é recomendado trabalhar com um profissional do imposto para minimizar seu risco de não ter fundos suficientes quando você arquiva finalmente sua declaração de imposto O fundo do ESO não é obli Gated para aumentar seu dinheiro adiantado a você em uma data mais atrasada.
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